Quadro RW e stock option su azioni estere: chiarimenti in merito alla compilazione (2024)

FAQs

Quando vanno indicate le azioni nel quadro RW? ›

Trascorso il vesting period, le stock option vanno indicate nel quadro RW soltanto nei casi in cui, al termine del periodo d'imposta, il prezzo di esercizio sia inferiore al valore corrente del sottostante, perché soltanto in questo caso il beneficiario dispone di un "valore" all'estero.

Si precisa che le attività finanziarie detenute all'estero vanno indicate nel presente quadro anche se immesse in cassette di sicurezza. Il contribuente dovrà compilare il quadro RW per assolvere sia agli obblighi di monitoraggio fiscale che per il calcolo delle dovute IVIE e IVAFE.

Pertanto, deve indicare nel quadro RW il valore complessivo degli investimenti ed attività estere della società A (obbligazioni, immobili e partecipazione in B) e la percentuale di partecipazione (40%). Non deve, invece, indicare le attività estere della società B, in quanto localizzata un Paese white list.

Le stock option estere devono essere indicate nel quadro RW del Modello Redditi P.F. soltanto se, al termine del periodo d'imposta, il prezzo di esercizio è inferiore al valore corrente del sottostante: in questo caso il beneficiario dispone di un “valore” finanziario all'estero.

Inoltre, gli obblighi di indicazione nella dichiarazione dei redditi non sussistono per i depositi e conti correnti bancari costituiti all'estero il cui valore massimo complessivo raggiunto nel corso del periodo d'imposta non sia superiore a 15.000 euro (anche per un solo giorno).

Ai fini del monitoraggio fiscale, i soggetti che posseggono investimenti ed attività finanziarie all'estero, sono tenuti ad indicare nel quadro RW del modello Redditi il relativo valore.

L'omessa dichiarazione comporta l'applicazione di una sanzione compresa tra il 120% e il 240% delle imposte dovute, con un minimo di €250. Nel caso non siano dovute imposte si applica una sanzione di €250.

Nel caso sia intervenga la tassazione “ridotta”, l'aliquota complessiva pagata sui dividendi delle aziende Usa sarà comunque del 37,1%, fra tasse americane ed italiane. In caso contrario, senza applicazione della convenzione, le tasse ammonteranno al 48,2%.

Regime dichiarativo: l'investitore gestisce autonomamente gli investimenti e gli adempimenti fiscali, le plusvalenze andranno indicate nella dichiarazione dei redditi che deve essere presentata entro il 30 giugno dell'anno successivo.

L'Agenzia delle entrate (risoluzione 24.12.2020, 82/E) ha affermato che l'omessa presentazione del quadro RW può essere sanata con l'applicazione della sanzione nella misura fissa, fermo restando quanto è dovuto per IVIE e IVAFE per tardivo versamento che è regolarizzabile con la procedura di ravvedimento operoso.

Cosa succede se non compilo il quadro RW? ›

La violazione dell'obbligo di dichiarazione è punita con la sanzione amministrativa pecuniaria dal 3% al 15% dell'ammontare degli importi che non sono stati dichiarati (art.

Come considerare i redditi da capitale nel 730. Nella dichiarazione dei redditi bisogna riportare anche tutto ciò che deriva, ad esempio, da partecipazioni in società, vendite di immobili o terreni e collaborazioni occasionali e, dal 2024 nel 730 c'è il quadro W dedicato agli investimenti esteri.

Pertanto, devono essere dichiarati nel quadro RT – Plusvalenze di natura finanziaria, Sezione II, righi da RT 21 a RT 30 del Modello Redditi Persone Fisiche. Il rigo RT 21 accoglie i differenziali positivi e negativi originatesi dell'effettuazione dell'investimento finanziario.

In tutti i casi le operazioni di trading dovranno necessariamente risultare dalla dichiarazione dei redditi, precisamente nel riquadro "RT" che riguarda le plusvalenze dei prodotti finanziari. Le medesime attività saranno anche riportate nel quadro denominato "RW" che si riferisce alle transazioni estere.

Nella dichiarazione dei redditi, le plusvalenze o capital gain su cui pagare le tasse sul trading devono essere dichiarate nel quadro RT rigo 41, alla voce “altri redditi diversi di natura finanziaria”.

depositi e conti correnti bancari costituiti all'estero, partecipazioni al capitale o al patrimonio di soggetti non residenti, obbligazioni estere, metalli preziosi detenuti all'estero, ecc. Le attività di cui sopra devono essere dichiarate anche se l'investimento non è più posseduto al termine del periodo di imposta.

La sezione del Modello 730 relativa ai redditi derivanti dalle rendite percepite attraverso gli investimenti, ossia i cosiddetti redditi da capitale, è denominata Quadro D. Il Quadro D è diviso a sua volta in due sezioni, la prima delle quali è dedicata, appunto, ai redditi da capitale.

Le plusvalenze poste in essere a decorrere dal 1° gennaio 2019 vanno indicate nella sezione II in quanto assoggettate a imposta sostitutiva nella misura del 26 per cento. Qualora la sezione non fosse sufficiente per indicare tutte le plusvalenze, il contribuente dovrà utilizzare un ulteriore modulo.